Вместо ЕНВД: какой налоговый режим выбрать?

Индивидуальные предприниматели вправе использовать следующие специальные режимы налогообложения.

ЕНВД	УСН (доходы)	УСН («доходы минус расходы»)	ПСН	НПД
Наличие госрегистрации в качестве ИП
да	да	да	да	не обязательна
Налоговая ставка
15% с вмененного дохода	6% с фактических доходов	15% с разницы между доходами и расходами	6% от потенциально возможного дохода	4% или 6%
Налоговая база
вмененный доход	доход	доход минус расходы	потенциально возможный доход	доход
Отчетность
декларация	декларация	декларация	нет	нет
Налоговый период
квартал	год	год	срок от 1 до 12 месяцев	месяц
Как часто сдавать декларацию?
раз в квартал	раз в год	раз в год	нет	нет
Как часто надо платить налог?
ежеквартально	авансовые платежи ежеквартально	авансовые платежи ежеквартально	зависит от срока действия патента	ежемесячно
Основные ограничения
• не более 100 работников • по видам деятельности	• не более 100 работников • доход не более 150 млн. руб. в год	• не более 100 работников • доход не более 150 млн. руб. в год	• не более 15 работников • доход не более 60 млн. руб. в год • по видам деятельности	• отсутствие наемных работников • доход не более 2,4 млн. руб. в год • по видам деятельности
Необходимость ведения налогового учета
нет	книга учета доходов/расходов	книга учета доходов/расходов	книга учета доходов	нет
Возможность уменьшения налога на страховые взносы
да	да	страховые взносы включаются в расходы	нет	нет
Региональные особенности
• ставки • льготы	• ставки • льготы	• ставки • льготы	• ставки • льготы

Источник: ФНС